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締切り済みの質問

【法人税】決算直前お亡くなり株式未分割の場合の別表

【法人税】決算直前お亡くなり株式未分割の場合の別表二の書き方

こんにちは
2月決算法人で株主のうち、1名が2月15日に死亡しました。
期末時点(2月28日)では、その株式は未分割であり、申告期限である4月末においても分割協議が整う気配はありません。
この場合、申告書の別表二に記載するその死亡した者の株式はどう記載すればいいのでしょうか。
少し分かりにくいので具体例を示します。

発行済株式100株の同族会社
Aさん40株
Bさん30株
Cさん30株

Bさん死亡で、相続人がDさん、Eさんの二人で、ともに法定相続分は1/2


とした場合、
(1)Dさん15株、Eさん15株で記載。
(2)Bさん30株のまま記載
どうなるのでしょうか。
お詳しい方お教えいただければ幸いです。

投稿日時 - 2019-04-08 15:42:56

QNo.9604843

困ってます

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回答(2)

ANo.2

国税庁は、遺産未分割で帰属が決まらない取引相場のない株式はすべて納税義務者に帰属したものとして、株式取得後の議決権割合を計算するとしています。
別表二で議決権割合での判定が必要ですから、法定相続人に帰属するものとして判定する必要があると考えられます。

投稿日時 - 2019-04-08 21:03:23

お礼

ありがとうございます^^

投稿日時 - 2019-04-09 10:14:21

ANo.1

誰が株主なのかは未確定なのですから
(2)Bさん30株のまま記載
にしておけばいいですよ。

投稿日時 - 2019-04-08 17:31:13

お礼

ありがとうございます^^

投稿日時 - 2019-04-09 10:13:57

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