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解決済みの質問

住民税と申告について教えてください

82歳の母の確定申告について教えてください。

文章を書いて月5000円、年間6万円の収入と
年金を合算した場合、
税金が発生する可能性はなさそうなので、
確定申告は不要なのではないかと思うのですが、
住民税が発生しない場合、収入があったことを申告しなくてもよいのでしょうか?
住民税が発生しない場合でも申告する必要がありますか?

教えてください。よろしくお願いします。

投稿日時 - 2016-06-17 11:19:49

QNo.9188801

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質問者が選んだベストアンサー

※長文です。

>……確定申告は不要なのではないかと思うのですが、住民税が発生しない場合、収入があったことを申告しなくてもよいのでしょうか?

「住民税が発生しない場合」でも、原則として、(住民税の)申告が必要です。

---
【ただし】、【各自治体ごとに】「(住民税の)申告をしなくてもよい人(住民)」のルールが決められていますので、【(1月1日現在で)住んでいる自治体のルール次第】ということになります。

※なお、「確定申告」は、「【国税の】所得税(や消費税)の精算手続き」のことで、「【地方税の】住民税の申告」とはルールが(根拠となる法令が)異なります。

(参考)

『所得税……確定申告|国税庁』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2020.htm
>【所得税の】確定申告は、……1年間に生じた所得の金額とそれに対する所得税の額を計算し、源泉徴収された税金や予定納税額などがある場合には、その【過不足を精算する手続き】です。
---
『国税広報参考資料【広報月別】>公的年金等を受給されている方へ|国税庁』
http://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/koho/campaign/h25/Dec/03.htm
>……【所得税及び復興特別所得税の確定申告が必要ない場合】であっても、住民税の申告が必要な場合があります。
>詳しくは、【お住まいの市区町村】にお尋ねください。

---
【たとえば】、「町田市」では以下のようにルールが決められています。

『住民税の申告について|町田市』
https://www.city.machida.tokyo.jp/kurashi/tax/shimin/shimin02.html
>次の方は原則申告の必要はありません
>公的年金等に係る確定申告不要制度について
>(住民税)
>【確定申告不要制度により確定申告を行わなかった方】で、【公的年金等に係る雑所得】【以外】の所得がある方は住民税の申告が【必要です】。

なお、「原稿料などの収入による所得」は、「雑所得(もしくは事業所得)」に分類されますので、【仮に町田市の住民であると仮定すれば】、お母様は「住民税の申告が必要」ということになります。

---
【ただし】【町田市では】、「(5)同世帯の親族に扶養されている方で、所得が35万円以下の方」は申告しなくてもよい(してもよい)ルールになっています。

つまり、【公的年金等に係る雑所得以外の所得があっても】、(5)のルールに該当すれば申告は【任意】ということです。

なお、「同世帯の親族に扶養されている方で、所得が35万円以下の方」をもう少し詳しく言い換えると以下のようになります。

・同世帯の親族→同じ世帯の世帯員として(市町村に)住民登録されている親族
・扶養されている→(同世帯の親族が、自分のことを)扶養親族として税務申告している
・所得35万円以下→(所得の種類ごとの)所得の【合計額が】35万円以下

ちなみに、(1)~(4)までのルールは、(原則として)日本全国【どの自治体でも同じ】です。

(参考)

『誰も教えてくれない住民票の話>世帯、世帯主|元市民課職員の危ない話』
http://members.jcom.home.ne.jp/hitosen2/juumin2.html
『所得税……扶養控除|国税庁』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1180.htm
>【扶養親族】とは、その年の12月31日……の現況で、次の四つの要件のすべてに当てはまる人です。……


*****
◯補足:「所得の種類と所得金額の計算方法」について

【収入】の種類と【所得】の種類は以下のような関係になり、それぞれ所得金額の計算方法が異なります。

・公的な年金等による収入→「公的年金等に係る雑所得」
・(公的な年金等以外の)私的な年金による収入→「雑所得」
・原稿料などの収入→「雑所得(もしくは事業所得)」

言うまでもありませんが、「所得の種類」と「所得金額の計算方法」はどの自治体に住んでいても(原則として)同じです。

また、「所得税」「(個人)住民税」ともに(原則として)「所得の種類と所得金額の計算方法」は同じです。

(参考)

『所得の種類と所得金額の計算方法|松戸市』
http://www.city.matsudo.chiba.jp/kurashi/zeikin_top/kojiin/shikenminzei/syotokunokeisan.html
---
『所得の種類と課税のしくみ|国税庁』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/shoto319.htm



*****
(その他、参照したWebページ・参考リンクなど)

『個人住民税(市民税・都民税)とは>よくある質問|多摩市』
http://www.city.tama.lg.jp/16853/11/14703/14705/000484.html
>申告編
>(質問) 私は、会社員ですが勤め先の給与以外に15万円の収入があります。所得税は申告義務がないと聞いたのですが、住民税はどうすればいいですか。
>(回答)……住民税では、所得の多寡に関わらず申告が必要となります。【所得税の確定申告をしない場合】は、住民税の申告をお願いします。
---
『個人住民税の非課税限度額とは|花巻市』
http://www.city.hanamaki.iwate.jp/shimin/109/112/p003348.html
※「均等割の非課税限度額」は、最低額が31万5千円、あるいは35万円の市町村もあります。

***
『確定申告が必要な人(2012/02/22)| マジメな税理士のいいかげん日記』
http://fukuzei.blog103.fc2.com/blog-entry-378.html
>……そこで確定申告が必要な人というのを簡単に一言で説明するとですね~
>「税額が発生する人」です。
>税額が発生するというのは【源泉徴収税額を差し引く前の税額】がある者になるので、この条文だけを読むとサラリーマン(給与所得者)も確定申告書を提出しなければならなくなります。……
---
『確定申告期に多いお問合せ事項Q&A……Q1 所得税の確定申告をする必要がある人は、どのような人ですか。|国税庁』
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/qa/02.htm#q01
>(4) (1)~(3)以外の方の場合
>各種の所得の合計額……から所得控除を差し引いた金額(課税される所得金額)に所得税の税率を乗じて計算した所得税額……から配当控除額を差し引いた結果、【残額のある方】は、確定申告が必要です。……
>……住民税の申告については(2)の[注2]を併せて参照してください。……
---
『確定申告期に多いお問合せ事項Q&A……Q8 住民税や事業税の申告はどうなるのですか。|国税庁』
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/qa/02.htm#q08
>所得税……の確定申告書を提出した方は、税務署から地方団体に確定申告書等のデータが送信されますので、改めて住民税や事業税の申告書を提出する必要はありません。

***
『収入、所得、課税所得の違い~所得控除は何から控除されるのか?(2012-11-04)|学びの冒険者 原口直敏Side←L "The Logical Brain Monster"』
http://ameblo.jp/nash210/entry-11396310789.html
『条例・規則について|昭島市』
http://www.city.akishima.lg.jp/s008/010/020/020/20140905204850.html

***
『会社情報>利用規約|OKWAVE』
http://www.okwave.co.jp/about/user-agreement.html
>第6条(免責事項)

投稿日時 - 2016-06-17 14:50:29

お礼

どうもありがとうございました。
詳しく教えて頂いてとても参考になり、助かりました。
地域によって違いがあるようなので、
聞いてみたいと思います。

投稿日時 - 2016-06-18 10:36:26

ANo.3

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回答(3)

ANo.2

住民税が課税されない場合は、申告義務はありません。
ですが、国民健康保険料、後期高齢者医療保険料、介護保険料の減額・免除の申請をする場合や所得額の記載がある非課税証明書の発行が必要な場合は非課税でも申告をしておく必要がありますよ。

投稿日時 - 2016-06-17 11:47:13

お礼

ありがとうございました

投稿日時 - 2016-06-18 10:35:07

ANo.1

住民税が発生しない場合、収入があったことを申告しなくてもいいです。

投稿日時 - 2016-06-17 11:25:36

お礼

ありがとうございました

投稿日時 - 2016-06-18 10:34:44

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